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Martes, 03 de Enero de 2012

Modelo de Estados Contables para Cooperativas de Trabajo de Inclusión Social

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El INAES aprobó el modelo de estados contables simplificado para las cooperativas de trabajo vinculadas a todo tipo de actividades económicas, planificadas por el Poder Ejecutivo Nacional, Provincial y/o Municipal.

La medida fue dada a conocer en el Boletín Oficial de hoy, mediante publicación de la Resolución 4518-2011 del INAES.

Este tipo de cooperativas, que se encuentran reguladas en las resoluciones 2038-03 y 3026-06 del INAES, son fomentadas por el Estado, en todos sus niveles, a los fines de reducir el índice de pobreza que afecta a gran parte de la sociedad, incrementando el empleo de aquellos sectores excluidos. Estás normas, prevén un trámite simplificado que tienden a acelerar la constitución de aquellas entidades.

Para simplificar, aún más, la operatoria de dichas entidades, el INAES decidió aprobar un modelo de estados contables simplificado respetando la Resolución Técnica Nº 24 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, con las dispensas necesarias sobre la información complementaria de la mencionada resolución técnica, adecuándola a su limitada operatoria y a sus especiales características y restricciones.

Modelo de Estados Contables Simplificado

Carátula

Denominación: Cooperativa..............de Trabajo Limitada
Domicilio legal: Xxx - xx
Provincia de xxx
República Argentina
MATRICULA • I.N.A.E.S Nro X.XXX
• Dirección Nro X.XXX
Provincial (Jurisdicción)
Inscripción en el Instituto Nacional de Asociativismo v Economía Social Del Estatuto Social Acta Nro.: xxx
Expte. Nro.: xxx
Fecha xx de xxx de xxxx
Actividad Principal -
-
EJERCICIO ECONOMICO Nro. XX
Iniciado el xx de xxx de xxxx
Finalizado el xx de xxx de xxxx
COMPOSICION DEL CAPITAL COOPERATIVO
CUOTAS SOCIALES
Cantidad Valor Nominal Suscripto $ Integrado S
x.xxx $ x,xx x.xxx,xx x.xxx,xx

Estados Contables

Situación Patrimonial
Cooperativa …………………………… de Trabajo LimitadaMatrícula INAES Nº __
Estado de Situación Patrimonial (o Balance General)
Finalizado el …/…/……… , comparativo con el ejercicio anterior
Actual Anterior Actual Anterior
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja Y Bancos (nota ...) Deudas
Créditos por ventas de Servicios (nota ...) Comerciales (nota ...) - (Cuadro 1 del modelo)
Otros Créditos (nota …) Cargas Fiscales (nota ...)
Anticipos de Clientes (nota ...)
Otras Deudas (nota …)
Total Deudas
Total del Activo Corriente     Total Pasivo Corriente
Activo no Corriente     Pasivo no Corriente
Otros Créditos (nota …) Deudas
Bienes de Uso (anexo …, y nota …) (ver en pasivos corrientes)
Total Deudas
Total del Pasivo no Corriente
Total del Pasivo
Total del Activo no Corriente Patrimonio Neto (según estado correspondiente)
Total del Activo Total del Pasivo + Patrimonio Neto
Resultados
Cooperativa …………………………… de Trabajo LimitadaMatrícula INAES Nº __
Estado de Resultados   
Por el ejercicio anual finalizado el …/…/……… , comparativo con el ejercicio anterior 
Actual Anterior
Resultados de las operaciones que continúan
Ventas netas de servicios (Nota...)
Costo de los servicios prestados (Nota...)
Excedente (pérdida) bruto
Gastos de administración (anexo.....)
Otros gastos (anexo.....)
Resultados financieros (Nota...)
Otros ingresos y egresos (Nota...)
Impuestos Fondos Cooperativos (Anexo / Nota...)
Excedente (pérdida) de las operaciones que continúan
Resultados de las operaciones extraordinarias (nota ...)
Excedente (Pérdida) del ejercicio
Clasificación del excedente (pérdida) (nota... - anexo...) - (Cuadro 6 ó 7 del Modelo)
Resultados por la gestión cooperativa con asociados (Nota ...)
Resultados por la gestión cooperativa con no asociados (Nota ...)
Resultados por operaciones ajenas a la gestión cooperativa (Nota ...)
Excedentes (Pérdida) del ejercicio
Evolución del Patrimonio Neto
Cooperativa …………………………… de Trabajo LimitadaMatrícula INAES Nº__
Estado de Evolución del Patrimonio Neto
Por el ejercicio anual finalizado el …/…/……… , comparativo con el ejercicio anterior
RubrosAportes de los AsociadosResultados AcumuladosTotales
Capital Cooperativo SuscriptoRetornos e Intereses Cooperativos a CapitalizarOtros Aportes de los AsociadosTotalExcedentes ReservadosResultados no AsignadosTotalEjercicio actualEjercicio anterior
Reserva LegalReserva Especial Art.42Total
Saldos al inicio del ejercicio
Suscripción de cuotas sociales
Baja de Cuotas Sociales (nota ...)
Distribución de Resultados no asignados
Aprobada por Asamblea del.../.../......
a Recomposición/Constitución de Reserva Especial (Nota...)
a Recomposición/Constitución de Reserva Lega (Nota .. .)
a Fondo Educ. Y Cap. Coop (Nota...) (Cuadro 3 del Modelo)
a Fondo Acc. Asist o Estim. Laboral (Nota ...)
a Retornos Cooperativos
a Capitalización de Excedentes
a Absorción de Pérdidas Acumuladas
Excedentes (Pérdidas) del Ejercicio (Cuadro 2 de modelo)
Saldos al cierre del ejercicio
En caso de practicarse en el futuro Ajustes de cambio de poder adquisitivo de la moneda agregar columnas y filas para reflejar el Ajuste de Capital Cooperativo pertinentes
Flujo de Efectivo
Cooperativa …………………………… de Trabajo LimitadaMatrícula INAES Nº__
Estado de Flujo de Efectivo (Opción Método Indirecto)
Por el ejercicio anual finalizado el …/…/……… , comparativo con el ejercicio anterior
Variaciones del efectivo Actual Anterior
Efectivo al inicio del ejercicio
Efectivo al cierre del ejercicio (Nota ...)
Aumento (Disminución) neto del efectivo
Causa de las variaciones del efectivo
Actividades operativas
Excedente (pérdida) ordinaria del ejercicio
Más (Menos) intereses ganados y perdidos
Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas
Depreciación de bienes de uso
Resultado por venta de bienes de uso
Cambios en activos y pasivos operativos:
(Aumento) Disminución en créditos por ventas
(Aumento) Disminución en otros créditos
(Aumento) Disminución en bienes de cambio
Aumento (Disminución) en deudas del ente
Flujo neto de efectivo generado (utilizado) antes de las operaciones extraordinarias
Excedente (pérdida) extraordinario del ejercido
Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades extraordinarias
Valor residual de activos dados de baja por siniestro
Resultados devengados en el ejercicio y no cobrados
Resultados cobrados en el ejercicio y devengados en ejercicios anteriores
Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades extraordinarias (1)
Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades operativas
Actividades de inversión (2)
Cobros por venta de bienes de uso
Pagos por compras de bienes de uso
Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de inversión
Actividades de financiación
Integración de cuotas sedales
Reintegros de Capital Cooperativo
Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de financiación
Aumento (Disminución) neto del efectivo
1- Puede presentarse sólo este renglón, pero referenciando a una nota donde se explique su composición
2- Deben separarse las partidas ordinarias de los extraordinarias

Información Complementaria

Cuadro 1
CUADRO 1
Cooperativa ............... de Trabajo Limitada
Estados contables correspondientes al ejercicio finalizado el.../.../....... , Comparativos con el ejercicio anterior
NOTA: Clasificación de las deudas
Nota Nro. ... DEUDAS COMERCIALES
Su composición es la siguiente: 
Actual Anterior
1. CORRIENTES
Por gestión cooperativa con asociados
Cuentas comentes
Cuentas Documentadas
Sub - Total
Otros
Cuentas comentes
Documentos a pagar
Sub - Total
2. NO CORRIENTES
Por gestión cooperativa con asociados
Cuentas corrientes
Documentos a Pagar
Sub - Total
Otros
Cuentas corrientes
Documentos a Pagar
Sub - Total
Cuadro 2
CUADRO 2
Cooperativa ............... de Trabajo Limitada
Estados contables correspondientes al ejercicio finalizado el ../.../....... , Comparativos con el ejercicio anterior
Restricciones a la distribución de excedentes
Nota Nro ... RESTRICCIONES A LA DISTRIBUCION DE EXCEDENTES
La Cooperativa no podrá distribuir excedentes hasta tanto no restituya las siguientes reservas a su valores originales consignados a continuación
Actual Anterior
Reconstitución de reservas (1)
Ejercicio finalizado el ../.../...
Reserva Legal
Reserva Especial
Ejercicio finalizado el ../.../...
Reserva Legal
Reserva Especial
TOTAL PENDIENTE DE RECOMPOSICIÓN
(1) Clasificar por tipo de reserva y por ejercicio de aplicación
Cuadro 3
CUADRO 3
Cooperativa ............... de Trabajo Limitada
Estados contables correspondientes al ejercicio finalizado el ../.../....... , Comparativos con el ejercicio anterior
Información sobre el Fondo de Educación y Capacitación Cooperativas
Actual Anterior
I.
Saldo al inicio del ejercicio
Importe constituido en el ejercicio (según Asamblea General Ordinaria de fecha .../.../....)
Importe aplicado en el ejercicio (apartado II)
Saldo al cierre del ejercicio
II. Detalle correspondiente a las sumas Invertidas en Educación y Capacitación Cooperativas por el Ejercicio Económico Nro. ... cerrado el ...
INVERSION.
* Creación y desarrollo de bibliotecas públicos especializadas en cooperativismo
* Creación y distribución de material didáctico sobre cooperativismo
* Becas a docentes y alumnos dedicadas a la educación y capacitación cooperativas
* Contratación de espacios en medios de comunicación referidos al cooperativismo
* Transferencia a Federaciones y Confederaciones cooperativas
* Transferencia a entidades con personería jurídica sin fines de lucro especializadas en educación y capacitación cooperativas
Sub - Total
* Donaciones al I.N.A.E.S., según Art. 2* inc. c) de la Ley Nº 23.427 - Res. 635/86
TOTAL DE LA INVERSIÓN EN EDUCACIÓN Y CAPACITACIÓN COOPERATIVA DEL EJERCICIO
III. AFECTACIÓN DE RECURSOS
* Utilización del importe total del Fondo de educación y capacitación cooperativas por el ejercicio social Nº ... cerrado el ... (Art. 42 inc. 3 Ley 20.337) (Res. 577/84)
* Saldo imputado a gastos del ejercicio
TOTAL DE RECURSOS AFECTADOS
Cuadro 4
CUADRO 4
Cooperativa ............... de Trabajo Limitada
Estados contables correspondientes al ejercicio finalizado el ../.../....... , Comparativos con el ejercicio anterior
Información sobre el Fondo de Acción asistencial o para Estímulo del Personal
Actual Anterior
I.
Saldo al inicio del ejercicio
Importe constituido en el ejercicio (según Asamblea General Ordinaria de fecha .../.../...)
Importe aplicado en el ejercicio (apartado II)
Saldo al cierre del ejercicio
II. Detalle correspondiente a las sumas invertidas en Estímulo al Personal por el Ejercicio Económico Nro. ... carado el ...
INVERSION.
* Estimulo al personal
* Capacitación al personal
* Otros
TOTAL DE LA INVERSION EN ACCION ASISTENCIAL Y LABORAL O PARA ESTÍMULO DEL PERSONAL
III. AFECTACIÓN DE RECURSOS
* Utilización del importe total del Fondo de acción asistencial y laboral o para el estímulo del personal por el ejercicio social N°... cerrado el ….. (Art. 42 inc. 3 Ley Nº 20.337)
* Saldo imputado a gastos del ejercicio
TOTAL DE RECURSOS AFECTADOS
Cuadro 5
CUADRO 5
Cooperativa ............... de Trabajo Limitada
Estados contables correspondientes al ejercicio finalizado el ../.../....... , Comparativos con el ejercicio anterior
Clasificación de resultados del ejercicio
Presentar en caso que se aplique el método proporcional para la determinación de la clasificación del resultado del ejercicio, de acuerdo con lo establecido en el segundo párrafo de la sección 4.6.6 (Clasificación de la composición de los resultados) de la RT 24. Corresponderá informar lo siguiente
   
Nota Nro. ... CLASIFICACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
La entidad clasifica los resultados generados por la gestión cooperativa mediante la aplicación del método proporcional, aplicando las siguientes bases de prorrateo:
Por la Gestión con Asociados …..100....%
Por la Gestión con No Asociados ..............%
Los resultados por operaciones ajenas a la gestión cooperativa corresponden a los siguientes conceptos:
Actual Anterior
* Resultado venta de bienes de uso
* Otros
* ……….
* ……….
Total operaciones ajenas s/ Estado de Resultados
Cuadro 6
CUADRO 6
Cooperativa ............... de Trabajo Limitada
Estados contables correspondientes al ejercicio finalizado el .../.../......, Comparativos con el ejercicio anterior
ANEXO BIENES DE USO
RubroValor de origenAmortizacionesValor residual al …/…/……Valor residual al …/…/……
Saldos al Inicio del EjercicioAltas del EjercicioBajas del EjercicioSaldo al Cierre del EjercicioAmortizaciones AcumuladasBajas Amortizaciones AcumuladasAmortizaciones del EjercicioAmortizaciones Acumuladas al Cierre
Maquinarias
Muebles y Útiles
Herramientas
Totales

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Últimos comentarios

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Comentarios   

0 #7041 Fabio 24-06-2014 12:27
Te mando algo sobre Balances de Cooperativas.
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0 #6465 DURAN PATRICIA 04-05-2014 10:45
BUEN DIA! MUY UTIL ESTE SITIO, DONDE PUEDO DESCARGAR LOS MODELOS DE ESTADOS CONTABLES PARA COOPERATIVAS?
Responder | Responder con una citación | Citar
0 #6079 Giraldes 15-04-2014 00:52
Buenas noches

Quisiera saber de donde puedo descargar el Modelo de Estados Contables Simplificado para cooperativas de trabajo. Gracias.
Responder | Responder con una citación | Citar
0 #2106 RODRIGO OLGADO 21-02-2013 16:12
¿se pueden utlizar este modelo para las cooperativas de trabajo genuinas no de la res 3028 o 3026?... saludos
Responder | Responder con una citación | Citar
0 #278 federicorenne 30-08-2012 18:44
muy buena la pagina. tenes modelos para balances de cooperativas de vivienda gracias
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